Quand et pourquoi établir un plan financier ?

Quand et pourquoi établir un plan financier ? Un plan financier se justifie dans de multiples circonstances et à des moments différents de la vie de l’entreprise (création, développement, scission ou revente …). Ainsi chaque plan financier est différent car il se construit autour d’un contexte bien particulier.

Découvrez ci-dessous plusieurs situations qui font que le plan financier est primordial.

Création d’entreprise ou le passage en société

En Belgique, la création d’une société est l’unique cas pour lequel il est indispensable de rendre un plan financier. Plus particulièrement, cette obligation légale est applicable pour les sociétés où la responsabilité des fondateurs est limitée (SA, SPRL, SCRL). Pour les autres types de sociétés (SNC, SCS, SCRI ou société exercée en « nom propre »), le plan financier est vivement conseillé mais il n’est pas obligatoire aux yeux de la loi belge.

Le plan financier doit comporter au minimum deux exercices de prévisions. De plus, il doit être remis au notaire avant la constitution de la société.

Rappelons qu’en cas de faillite prononcée dans les trois ans suivant la constitution, les fondateurs sont solidairement responsables des engagements de la société s’il s’avère, au vu du plan financier, que le capital initial était insuffisant pour subvenir aux besoins de la société.

Beaucoup de responsabilités pèsent donc sur les épaules du créateur. D’autant plus que sa tâche n’est pas aisée. Le plan financier est une synthèse complexe dans un environnement extérieur tout aussi complexe. Un oubli est vite arrivé et peut facilement faire basculer le projet du côté ‘Non rentable’.
Face à cette montagne, il est préférable de se faire aider par des professionnels pour boucler son plan financier. S’il est bien construit, le plan financier constitue un véritable outil de gestion. Il doit servir de boussole pour guider l’entreprise. Voilà pourquoi créer un plan financier est vivement recommandé, même si la loi ne t’y oblige pas.

Un plan financier pour la prise de décision stratégique

Une autre raison de l’utilité de la création d’un plan financier est celle-ci : avant de prendre une décision stratégique (nouvel investissement, nouveau marché, nouveau produit, reprise, fusion ou encore scission …), il est primordial d’établir un éclairage chiffré du projet.

Véritable diagnostic, le plan financier t’aidera à déterminer si l’entreprise dispose des moyens nécessaires pour atteindre les objectifs qu’elle s’est fixée. Si tes ressources ne suffisent pas à financer tes emplois, un crédit peut être envisagé. La négociation avec votre banquier sera d’autant plus facile si votre plan financier est bien ficelé.

Cette perspective financière servira également d’outil de gestion pour guider l’entrepreneur vers la réussite.

Réalisation d’un plan financier lors d’une évolution de trésorerie incertaine

Créer un plan financier est également un moyen pour prévenir les problèmes de trésorerie. En modélisant la mécanique financière de l’entreprise, l’entrepreneur pourra analyser ses flux de trésorerie et y détecter d’éventuelles lacunes. Il pourra ainsi réagir à temps en adaptant la stratégie de son entreprise. Comme par exemple avec une demande de crédit, adaptation des délais de payement ou de la politique tarifaire….

Pour l’entrepreneur, l’importance d’être solvable n’est plus à démontrer. Dans le contexte bancaire actuel maussade, il faudra montrer patte blanche pour obtenir un prêt. Pour éviter la dépendance financière, les entreprises cherchent à tout prix à s’auto-suffirent. Dans cette optique, elles cherchent à diminuer les délais de paiement clients et augmenter celui des fournisseurs. Elles sont également plus attentives à l’efficacité de leur gestion de stock pour réduire le besoin en fond de roulement.

Bien que convaincu par son utilité, l’entrepreneur est souvent dépassé par l’investissement à fournir pour obtenir une gestion efficace de trésorerie. Une analyse journalière nécessite des logiciels puissants et généralement trop coûteux à mettre en place. Le plan financier permettra dès lors d’approcher la réalité à un coût minime.

Un plan financier lors d’une perspective d’une faillite possible

La loi du 17 juillet 1997 relative au concordat judiciaire stipule que le « concordat ne peut être accordé que si la situation financière de l’entreprise peut être assainie et si son redressement économique semble possible. Les prévisions de rentabilité doivent démontrer la capacité de l’entreprise à se redresser financièrement ». Dans ce but, la demande de concordat adressée au tribunal de commerce doit comprendre « une simulation de l’évolution comptable portant au moins sur les six mois à venir ». S’ensuit, en cas d’acceptation, une période d’observation de six mois au cours de laquelle un plan de redressement est élaboré. Nul doute que ces dispositions sont de nature à inciter le débiteur à produire une prévision financière de qualité qui – à terme – peut lui éviter la faillite.