Qu’est-ce que le double test de liquidité ?

Depuis la réforme du Code des sociétés et des associations (CSA), une entreprise ne peut plus distribuer un dividende ou réduire son capital sans avoir validé un double test de liquidité. Mais en quoi consiste concrètement ce double test ? Quels en sont les objectifs ? Et pourquoi est-il si important ?

Voici ce qu’il faut retenir.

Un double test, deux volets complémentaires

Comme son nom l’indique, le double test de liquidité est composé de deux analyses distinctes mais indissociables :

1. Le test de l’Actif Net (souvent appelé aussi test de solvabilité)
2. Le test de liquidité
   

Ces deux tests doivent être validés simultanément pour qu’une distribution puisse être légalement décidée.

1. Le test de l’Actif Net

Le test de l’Actif Net vise à vérifier que, après distribution du dividende, l’actif net de l’entreprise reste supérieur à zéro.

En d’autres termes, la société doit conserver un niveau suffisant de fonds propres pour garantir une certaine solidité financière. Ce test repose principalement sur les données comptables et s’assure que la distribution ne met pas en péril la structure du bilan.

2. Le test de liquidité

Ce second test est prospectif. Il s’agit de vérifier que l’entreprise sera en mesure d’honorer l’ensemble de ses engagements financiers (salaires, fournisseurs, impôts, loyers, etc.) pendant au moins 12 mois après la distribution.

Le test de liquidité repose donc sur des prévisions de trésorerie. Il prend en compte les flux futurs attendus et doit tenir compte de tout événement connu pouvant impacter la liquidité (investissements, baisses de chiffre d’affaires, restructurations…).

Un outil de protection et de gestion

Le double test de liquidité est plus qu’une simple formalité légale. C’est :

• un moyen de protéger les créanciers et la pérennité de l’entreprise,
• un outil de gestion financière prévisionnelle,
• une garantie de responsabilité pour les dirigeants.
  

En le réalisant correctement, vous vous assurez que votre entreprise reste solide après une distribution, et vous prenez vos décisions sur base de données objectives.

Et avec HannaH ?

Avec HannaH, le double test de liquidité devient simple et rapide :

• Importez votre comptabilité,
• Indiquez le montant du dividende et la date de distribution,
• Ajustez vos prévisions si nécessaire,
• Générez un rapport complet à annexer à vos documents d’assemblée générale.
  

➡️ Résultat : un test clair, fiable et documenté, pour distribuer en toute conformité… et en toute sérénité.